Ce taxe vrea ANAF de la proprietarii care își dau în chirie apartamentele
TAXE. Proprietarii care aleg să închirieze apartamentele sunt supuși unor obligații fiscale esențiale pentru a-și desfășura activitatea în conformitate cu legislația românească. Acestea includ impozitul pe veniturile din chirii, precum și contribuțiile sociale de sănătate (CASS) pentru cei care depășesc anumite praguri de venit. Iată detaliile esențiale pe care fiecare proprietar ar trebui să le cunoască.
Impozitul pe venitul din chirii
Impozitul aplicat pe venitul din chirii este de 8% pe an. Această cotă se calculează pe baza unei sume care include cheltuieli forfetare de 2 puncte procentuale, astfel încât impozitul efectiv devine mai mic față de cel standard de 10%.
Obligațiile de raportare
Pentru proprietarii care închiriază către persoane fizice, este necesară depunerea declarației unice (formularul 212) la ANAF. Această declarație trebuie depusă în termen de 30 de zile de la încheierea sau încetarea contractului de închiriere și trebuie să fie actualizată anual, până la 25 mai. Proprietarii trebuie să depună o declarație rectificativă anul următor, ajustând venitul în funcție de chiria încasată efectiv și de eventualele fluctuații ale chiriașilor.
Chiriile în valută
În cazul închirierii în valută, prima declarație unică este, de asemenea, estimativă. Proprietarii trebuie să calculeze suma în lei pe baza cursului BNR din ziua precedentă depunerii declarației. Anul următor, se depune o declarație rectificativă, calculând venitul în funcție de cursul mediu BNR din anul respectiv.
Înregistrarea contractului de închiriere
De asemenea, proprietarii sunt obligați să depună formularul 168 pentru înregistrarea contractului de închiriere la ANAF, în termen de 30 de zile de la semnarea acestuia. În cazul în care chiriașul pleacă înainte de termen, proprietarul trebuie să demonstreze rezilierea anticipată a contractului printr-o notificare scrisă trimisă chiriașului, care va fi atașată la formularul 168.
Noutăți pentru anul 2024
O schimbare importantă începând cu 2024 vizează chiriile încheiate cu chiriași persoane juridice. În aceste cazuri, chiriașul-firmă devine responsabil pentru reținerea impozitului la sursă și plata acestuia la ANAF. Aceasta înseamnă că proprietarii nu mai trebuie să gestioneze aceste aspecte pentru chiriile încheiate cu firme, simplificând astfel procesul de raportare.
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS)
Pe lângă impozitul pe venit, proprietarii care obțin venituri din chirii în valoare anuală de cel puțin 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară sunt obligați să plătească și CASS. Salariul minim brut utilizat pentru calcul este cel care este în vigoare la termenul de depunere a declarației unice.
Cota CASS este de 10% dintr-o bază anuală de calcul stabilită în funcție de veniturile realizate. Aceasta se aplică astfel:
6 salarii minime pentru veniturile între 6 și 12 salarii minime.
12 salarii minime pentru veniturile între 12 și 24 de salarii minime.
24 salarii minime pentru veniturile de cel puțin 24 de salarii minime.
Calculul impozitului și CASS
Un exemplu concret poate ilustra impactul acestor taxe asupra veniturilor proprietarilor. De exemplu, un proprietar care închiriază o garsonieră în București pentru 1.600 de lei pe lună (sau 19.200 lei pe an) va plăti un impozit de 1.536 lei pe venit (calculat la 8% din venitul anual). Dacă veniturile din chirii depășesc pragul de 6 salarii minime brute, proprietarul va fi, de asemenea, responsabil pentru CASS, ceea ce poate reduce semnificativ câștigul net.
Pentru proprietarii de apartamente care doresc să închirieze, cunoașterea acestor taxe și obligații fiscale este esențială. Respectarea legislației fiscale nu doar că asigură conformitatea, dar poate preveni problemele legale și financiare pe termen lung. În plus, înțelegerea impactului veniturilor din chirii asupra impozitelor și contribuțiilor sociale este crucială pentru a gestiona eficient afacerea de închiriere.
