Obligațiile fiscale ale persoanelor fizice autorizate (PFA) pentru anul 2024: Ce trebuie să știi înainte de 26 mai 2025

FISCALITATE. Persoanele fizice autorizate (PFA) și alte forme de activități independente au o obligație fiscală importantă în fața ANAF, referitoare la veniturile realizate în anul 2024. Termenul-limită pentru declararea și plata impozitelor este stabilit pentru 26 mai 2025. În acest articol, vom detalia pașii necesari pentru a respecta aceste obligații fiscale și ce informații trebuie incluse în declarația unică.

Obligația de a declara veniturile
Toate persoanele care desfășoară activități independente, cum ar fi:

PFA – Persoane Fizice Autorizate
II – Întreprinderi Individuale
PFI – Persoane Fizice Independente
IF – Întreprinderi Familiale

sunt obligate să declare veniturile obținute în cursul anului anterior conform legislației fiscale în vigoare. Aceasta include și impozitul pe venit, contribuțiile la pensii (CAS) și la sănătate (CASS), după caz.

Impozitul pe venit
Impozitul pe venit pentru PFA este de 10%. Acesta se aplică asupra venitului net, calculat ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile. Contribuabilii care realizează venituri din activități multiple trebuie să adune norma de venit. De asemenea, cei care depășesc plafonul de 25.000 euro în 2023 trebuie să treacă la sistemul real de impunere în 2024.

Contribuțiile la pensii și sănătate

Contribuția la pensii (CAS): Persoanele care obțin venituri din activități independente datorează CAS în cotă de 25%, dacă venitul net estimat sau realizat depășește plafonul de 39.600 lei (12 salarii minime brute) în 2024. Această contribuție se calculează la venitul ales de contribuabil, dar nu poate fi mai mică decât plafonul anual minim.

Contribuția la sănătate (CASS): Aceasta este datorată dacă venitul net anual depășește plafonul de 19.800 lei (6 salarii minime brute). Cota de contribuție este de 10%, iar contribuția se va calcula în funcție de venitul realizat. Cei care realizează venituri sub plafon pot opta voluntar pentru plata CASS pentru a avea acces la serviciile medicale.

Excepții și opțiuni
Este important de menționat că pensionarii nu datorează CAS pentru veniturile din activități independente, iar contribuabilii asigurați în sistemul public (ex. salariați) sunt scutiți de CASS. În plus, contribuabilii pot alege să plătească voluntar aceste contribuții dacă estimează venituri sub plafon.

Completarea declarației unice
Declarația unică trebuie să conțină următoarele informații:

Venitul net realizat în anul anterior
Estimarea veniturilor pentru anul în curs
Calculul impozitului, CAS și CASS datorate

Formularul poate fi completat online prin intermediul site-ului ANAF sau depus în format fizic la administrația fiscală de domiciliu.

Pregătirea corectă pentru aceste obligații fiscale este esențială pentru a evita sancțiunile și litigiile ulterioare. Persoanele fizice autorizate și cei care desfășoară activități independente trebuie să se informeze temeinic asupra responsabilităților lor fiscale și să respecte termenul-limită stabilit pentru 26 mai 2025. Astfel se va asigura o gestionare eficientă a veniturilor și contribuțiilor fiscale, contribuind la un mediu de afaceri sănătos și sustenabil.