Obligativitatea declarării beneficiarului real în contractele de fiducie: o schimbare semnificativă în legislația românească
LEGISLAȚIE. Legislația privind contractele de fiducie în România va suferi o modificare semnificativă, impunând obligația persoanelor cu calitatea de fiduciar sau cu o poziție echivalentă într-o construcție juridică similară fiduciei să declare informații corecte și complete despre beneficiarul real al fiduciei sau al construcției juridice similare. Această schimbare vine în urma unei clarificări necesare și a fost adusă în atenția legislativului în cadrul comisiilor de specialitate ale Parlamentului.
Fiducia, introdusă în legislația românească prin Codul Civil în 2011, reprezintă o operațiune juridică prin care unul sau mai mulți constituitori transferă drepturi reale sau alte drepturi patrimoniale către un fiduciar în folosul unuia sau mai multor beneficiari. Aceste drepturi formează o masă patrimonială autonomă și distinctă de celelalte drepturi și obligații din patrimoniile fiduciarilor.
Modificarea legislației prevede că nerespectarea obligației de declarare a beneficiarului real va duce la neînregistrarea contractului de fiducie de către organul fiscal competent. În plus, persoanele respective au obligația de a declara modificările privind beneficiarul real în termen de 30 de zile de la survenirea acestora, sub sancțiunea unei amenzi între 5.000 și 10.000 de lei.
De asemenea, neactualizarea informațiilor privind beneficiarul real în termen de 30 de zile de la comunicarea procesului verbal de constatare a contravenției va conduce la aplicarea procedurii de radiere a fiduciei sau a construcției juridice similare din registrul ANAF.
După adoptarea legii în Parlament, persoanele care dețin calitatea de fiduciar sau o poziție echivalentă și care nu au declarat sau nu au actualizat informațiile privind beneficiarul real vor avea obligația de a depune o declarație privind beneficiarul real la ANAF în termen de 90 de zile de la intrarea în vigoare a noii legi. Nerespectarea acestei obligații va fi sancționată cu amenzile menționate, iar după alte 30 de zile de la constatarea contravenției, va urma radierea din oficiu a fiduciei.
Această modificare legislativă reprezintă un pas important în combaterea evaziunii fiscale și în asigurarea transparenței în operațiunile financiare și patrimoniale. Prin impunerea unei obligații clare de declarare a beneficiarului real, se creează un cadru legal mai solid și mai eficient pentru administrarea corectă a contractelor de fiducie în România.
