Regim special de TVA pentru firmele mici în UE, valabil din 2025
FINANȚE. Începând cu 1 ianuarie 2025, întreprinderile mici din Uniunea Europeană (UE) vor beneficia de un regim special de scutire de TVA, anunță Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF). Acest nou regim, cunoscut sub denumirea de SME-SS (Small and Medium Enterprise Special Scheme), va oferi întreprinderilor mici oportunitatea de a aplica pentru scutirea de TVA nu doar în țara de stabilire, ci și în alte state membre UE care aplică regimuri similare, în anumite condiții.
Ce presupune regimul SME-SS?
Noul regim va permite întreprinderilor mici stabilite într-un stat membru UE să fie scutite de colectarea și plata TVA-ului în alte state membre, în aceleași condiții aplicabile întreprinderilor locale. Astfel, firmele mici vor putea efectua livrări de bunuri sau prestări de servicii în alte țări UE fără a trebui să colecteze și să plătească TVA-ul, dacă cifra lor de afaceri la nivelul UE nu depășește anumite plafoane.
Conform Directivei 2020/285, statele membre vor avea posibilitatea de a stabili un plafon național de scutire de TVA de maximum 85.000 EUR pentru întreprinderile mici care operează pe teritoriul lor. De asemenea, va exista un plafon de 100.000 EUR la nivelul întregii Uniuni Europene, aplicabil întreprinderilor care doresc să beneficieze de acest regim special de TVA în alte state membre decât cel de stabilire.
Cine poate beneficia de scutirea de TVA?
Pentru a fi eligibile, întreprinderile mici trebuie să îndeplinească mai multe condiții:
- Cifra lor de afaceri anuală la nivelul UE aferentă livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii nu trebuie să depășească 100.000 EUR în anul curent și în anul precedent.
- Valoarea livrărilor efectuate într-un anumit stat membru nu trebuie să depășească plafonul național de scutire stabilit de acel stat, care poate fi de maximum 85.000 EUR.
- Întreprinderile mici care au depășit plafonul stabilit nu vor putea beneficia de scutirea de TVA pentru o perioadă de un an, cu posibilitatea de prelungire la doi ani.
De asemenea, întreprinderile care nu sunt stabilite în UE nu vor putea beneficia de acest regim special.
Implementarea și termenele de aplicare
Întreprinderile care doresc să aplice pentru regimul special de TVA vor trebui să depună o notificare prealabilă, iar scutirea va deveni efectivă cel târziu în a 35-a zi lucrătoare de la depunere. Totuși, în cazuri specifice, statele membre pot prelungi acest termen pentru a efectua verificări suplimentare, dacă există suspiciuni de evaziune fiscală.
Acest nou regim vine în sprijinul întreprinderilor mici, facilitând comerțul transfrontalier în cadrul UE și reducând povara administrativă asociată gestionării TVA-ului. Decizia de a aplica un plafon național de scutire este opțională pentru fiecare stat membru, în funcție de condițiile sale economice și politice.
Introducerea regimului SME-SS va aduce un plus de flexibilitate și avantaje fiscale întreprinderilor mici din întreaga UE, permițându-le să își desfășoare activitatea în mai multe state membre fără a fi împovărate de obligațiile de TVA.
