România se confruntă cu provocări fiscale internaționale. Cum pot acordurile MAP să îmbunătățească sistemul fiscal național
ECONOMIE. România se confruntă cu provocări semnificative în administrarea și soluționarea disputelor fiscale internaționale legate de prețurile de transfer, o situație generată de globalizare și integrarea economică internațională, conform unei analize realizate de EY România. Aceste provocări nu sunt deloc izolante, fiind comune atât în rândul statelor europene, cât și la nivel global.
Dispute fiscale internaționale legate de prețurile de transfer
Prețurile de transfer se referă la prețurile stabilite pentru tranzacțiile comerciale între companii afiliate din diferite jurisdicții fiscale. România, ca și alte țări, se confruntă cu dificultăți în soluționarea acestor dispute fiscale, care pot genera incertitudine fiscală și dublă impozitare pentru contribuabili. Aceste probleme sunt exacerbate de complexitatea legilor fiscale internaționale și de diferitele interpretări ale tratatelor de evitare a dublei impuneri.
În acest context, Acordurile de Prețuri în Avans (APA) reprezintă instrumente esențiale, fiind încheiate între contribuabili și autoritățile fiscale pentru a stabili în avans metodologia de determinare a prețurilor de transfer. Aceste acorduri oferă certitudine fiscală și contribuie la evitarea disputelor viitoare.
Accelerarea procedurilor amiabile prin MAP
Pentru a îmbunătăți gestionarea disputelor fiscale, este crucială accelerarea soluționării prin proceduri amiabile – Mutual Agreement Procedure (MAP). Aceste proceduri permit autorităților fiscale să negocieze soluții amiabile între jurisdicții pentru a evita dubla impunere.
Statisticile OCDE pentru 2023 arată o scădere a cazurilor nerezolvate MAP cu 3,8% față de anul anterior, evidențiind totodată creșterea numărului de cazuri închise. Cu toate acestea, durata medie de soluționare a cazurilor MAP a crescut la 27,3 luni, ceea ce subliniază necesitatea urgentă de a eficientiza procesul.
Provocările administrative și importanța reformelor
România are de gestionat o serie de provocări în soluționarea eficientă a MAP-urilor. Cu 50 de cazuri înregistrate la ANAF în 2023, aceasta reprezintă o creștere semnificativă comparativ cu anii anteriori, dar au fost soluționate doar câteva cereri, cu multe dintre ele retrase de contribuabili. Acest lucru evidențiază nu numai lipsa de resurse și expertiză în cadrul ANAF, ci și complexitatea legislativă existentă.
Pentru a îmbunătăți acest sistem, se impun măsuri urgente, inclusiv creșterea capacității instituționale, formarea personalului, digitalizarea proceselor administrative și adaptarea legislației naționale la standardele internaționale promovate de OCDE.
Oportunități pentru viitor
Eforturile de aderare la OCDE trebuie să fie susținute printr-un cadru legislativ care să faciliteze soluționarea rapidă și eficientă a disputelor fiscale. Creșterea colaborării internaționale și adoptarea celor mai bune practici vor contribui semnificativ la îmbunătățirea sistemului fiscal românesc.
Accelerarea soluționării MAP-urilor ar trebui să fie o prioritate strategică pentru România, având în vedere beneficiile economice și politice pe care le poate aduce. Prin dezvoltarea unei structuri interne solide dedicate acordurilor APA, România poate oferi un mediu fiscal stabil, predictibil și echitabil, ceea ce va încuraja investițiile și dezvoltarea economică sustenabilă.
